• Berufsträger ohne oder mit geringen landw. Vorkenntnissen erhalten in komprimierter Form einen Überblick über die Rechtsgrundlagen zur Besteuerung von Land und Forstwirten.
• Durch viele praktische Beispiele bei den rechtsgebietsübergreifenden Einzelthemen werden Sie ideal auf die anstehende Tätigkeit vorbereitet.
• Sie bekommen einen kurzen Abriss zur Sozialversicherung für Landwirtschaft, Forsten und Gartenbau (SVLFG).

A Rechtsgrundlagen LuF

Einkommensteuer

• Einkünfte i. S. d. § 13 EStG
• Gewinnermittlung nach § 13a EstG
• Steuerfreie Grundstücksentnahmen, § 13 Abs. 5 EStG
• Forstbetriebsausgabenpauschale, § 51 EStDV
• Grund und Boden i. S. d. § 55 EStG
• Tarifermäßigung i. S. d. § 32 c EStG
• Versorgungsleistungen i. S. d. § 10 Abs. 1a Nr. 2 EStG
• Private Veräußerungsgeschäfte bei Land- und Forstwirten, § 23 EStG

Umsatzsteuer

• Umsatzsteuerpauschalierung nach § 24 UStG
• Abgrenzung Pauschalierung/Regelbesteuerung, Abschn. 24.1 – 24.3 UStAE
• Steuersätze, Einheitlichkeit der Leistung, § 12 UStG
• Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG
• Geschäftsveräußerung im Ganzen, § 1 Abs. 1a UStG
• Leistungsaustausch im Rahmen von Gesellschaftsverhältnissen, Abschn. 1.6 UStAE

Bilanzsteuerrecht

• Gewinnermittlungsarten, Buchführungspflicht, § 141 AO
• Wirtschaftsjahr, Gewinnermittlungszeitraum, § 4a EStG
• Zuordnung zum landwirtschaftlichen Betriebsvermögen, R 4.2 EStR
• Bewertung des landwirtschaftlichen Betriebsvermögens
• Immaterielle Wirtschaftsgüter
• Besonderheiten bei Rücklagen n. § 6b EStG, R 6.6 EStR
• Sonderabschreibungen, IAB, § 7g EStG
• Bewertungs- und erbschaftsteuerliche Aspekte
• Besonderheiten und Fallstricke

B Rechtsgebietsübergreifende Einzelthemen

• Faktische Mitunternehmerschaften bei Ehegatten
• Erbengemeinschaften in der Land- und Forstwirtschaft
• Besteuerungsfragen bei forstwirtschaftlichen Betrieben
• Besteuerung von landwirtschaftsnahen Gewerbebetrieben
• Tierhaltungskooperationen i.S.d. § 51a BewG
• Gestaltungsalternativen im Bereich der Generationennachfolge
• Betriebsaufgabe, Betriebsvermögenseigenschaften von Grundstücken in Verpachtungsfällen
• Reinvestition von ldw. Veräußerungsgewinnen ins gewerbliche Betriebsvermögen und umgekehrt
• Bodenschätze

C Besonderheiten Sozialversicherung (SVLFG) und Lohnsteuer

• Alterskasse und Krankenkasse: Beitragspflicht und Leistungen
• Pauschalierung der Lohnsteuer für typisch land- und forstwirtschaftliche Arbeiten
• Kurzfristige und geringfügige Beschäftigungsverhältnisse
• Besonderheiten bei ausländischen Saisonarbeitskräften

06. – 09.Februar 2023

Seminarzeiten
Mo. 10.00 – 18.00 Uhr
Di.- Do. 08.00 – 18.00 Uhr