
Bachelor Professional: Land- und forstwirtschaftliche Besonderheiten im Steuerrecht
Wir machen Sie fit im Umgang mit den land- und forstwirtschaftliche Besonderheiten im Steuerrecht. Das Seminar besteht aus 5 Seminarwochen. Jede dieser Wochen bildet einen eigenständigen Baustein.
Hinweis:
Unbedingte Voraussetzung für die folgenden Bausteine sind steuerliche Grundkenntnisse.
Bilanzierung in Land- und Forstwirtschaft
Teilnehmer mit steuerlichen Grundkenntnissen lernen die land- und forstwirtschaftlichen Besonderheiten bei der Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG kennen. Hierbei trainieren sie neben den allgemeinen Bilanzierungsvorschriften insbesondere die Ansatz- und Bewertungsvorschriften des land- und forstwirtschaftlichen Betriebsvermögens.
Ziel: Sicherheit bei der Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich und der Umsetzung der land- und forstwirtschaftlichen Bilanzierungsvorschriften.
Einkünfte LuF, Mitunternehmerschaften
Die Teilnehmer erhalten umfassende Hinweise zu den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft im Sinne des § 13 EStG. Insbesondere die Abgrenzung der Land- und Forstwirtschaft zu den übrigen Einkunftsarten wird hier thematisiert. Weiter bekommen sie einen Überblick über land- und forstwirtschaftliche Mitunternehmerschaften und deren steuerliche Behandlung. Abschließend werden ertragsteuerliche Sonderfragen u.a. zu Verpachtung, Veräußerung, Zuschüssen und Entschädigungen behandelt.
Ziel: Sicherheit bei der Abgrenzung von Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft zu den übrigen Einkunftsarten, Bildung von Grundkenntnissen zu Mitunternehmerschaften und Erarbeitung von Lösungsansätzen zu ertragsteuerlichen Sonderfragen.
Umsatzbesteuerung bei Land- und Forstwirten
Dieser Qualifizierungsbaustein befasst sich mit den Besonderheiten bei der Umsatzbesteuerung bei Land- und Forstwirten. Teilnehmer mit umsatzsteuerlichen Grundkenntnissen erlernen die Systematik und den Anwendungsbereich der Umsatzsteuerpauschalierung nach § 24 UStG sowie die Option zur Regelbesteuerung. Weiter werden der innergemeinschaftliche Erwerb bei Landwirten und die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bearbeitet.
Ziel: Kennenlernen von Systematik und Anwendungsbereich der Pauschalierung nach § 24 UStG sowie sichere Abgrenzung der Umsätze, die nicht unter die Regelung des § 24 UStG fallen. Korrekte Behandlung des innergemeinschaftlichen Waren- und Dienstleistungsverkehrs.
Gewinnermittlung nach § 13a EStG und EÜR
Die Teilnehmer lernen die Anwendung der Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen gem. § 13a EStG mit den wichtigsten Besonderheiten. Auch die Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschussrechnung und deren Unterschiede zur Bilanzierung werden intensiv behandelt. Zugehörig erfahren die Teilnehmer, welche Korrekturen beim Wechsel der Gewinnermittlungsart vorzunehmen sind.
Ziel: Selbständige Erstellung einer Gewinnermittlung nach § 13a EStG inkl. der Ermittlung der Gewinne im Zuschlagsbereich des § 13a Abs. 6 EStG. Berücksichtigung von Gewinnkorrekturen beim Wechsel der Gewinnermittlungsart.
Lohnsteuer und Sozialversicherung
Thema sind Einkünfte aus nicht selbständiger Tätigkeit gem. § 19 EStG und der hiermit in Zusammenhang stehenden Erhebung der Lohnsteuer. Die Teilnehmer erhalten einen Überblick über die gesetzliche Sozialversicherung sowie über geringfügige und kurzfristige Beschäftigungsverhältnisse. Weiterhin werden Besonderheiten der Kranken- und Rentenversicherung der Landwirte und mitarbeitenden Familienangehörigen vermittelt.
Ziel: Vermittlung von Grundlagen zur Erhebung der Lohnsteuer und gesetzlichen Sozialversicherung. Erlangung von Spezialkenntnissen zur landwirtschaftlichen Sozialversicherung.
Die wichtigsten Informationen auf einem Blick
Ort der Veranstaltung
Rotenburg/Fulda
Ausbildungsdauer
5 Wochen
Ausbildungsstart
19.01.2026
Anmeldeschluss
Nur auf Anfrage
Ablauf: Land- und forstwirtschaftliche Besonderheiten im Steuerrecht
Sie erhalten Sicherheit bei der Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich und der Umsetzung der land- und forstwirtschaftlichen Bilanzierungsvorschriften.
Sie erfahren die Abgrenzungskriterien der Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft zu den übrigen Einkunftsarten.
Sie lernen die Systematik und den Anwendungsbereich der Pauschalierung nach § 24 UStG kennen und können die Umsätze abgrenzen, die nicht unter diese Regelung fallen.
Themenübersicht 1. Woche
Bilanzierung in der Land- und Forstwirtschaft
- Grundsätze der Bilanzierung
- Umfang des luf Betriebsvermögens
- Bewertung des luf Betriebsvermögens
- Besonderheiten bei der Bewertung in der LuF
- Bildung von Rücklagen, Übertragung stiller Reserven
- Rückstellungen
- Bildung von Rechnungsabgrenzungsposten
Überblick über die Einkommensteuer
Einkünfte aus LuF (§ 13 EStG) Teil I
- Begriff
- Liebhaberei in der Land- und Forstwirtschaft
- Landwirtschaftliche Urproduktion
- Tierzucht und Tierhaltung
Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich (§
4 Abs. 1 EStG)
- Grundsätze der Bilanzierung
- Umfang des luf Betriebsvermögens
- Bewertung des luf Betriebsvermögens
- Besonderheiten bei der Bewertung in der LuF
- Bildung von Rücklagen, Übertragung stiller Reserven
- Rückstellungen
- Bildung von Rechnungsabgrenzungsposten
Themenübersicht 2. Woche
- Einkünfte aus LuF (§ 13 EStG) Teil II
- Tierhaltungskooperationen
- Gewerbliche Tierhaltung
- Einkünfte aus luf Nebenbetrieben
- Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten in Sonderfällen
- Energieerzeugung
- Mitunternehmerschaften
- Verpachtung, Aufgabe und Veräußerung
- Zuschüsse, Beihilfen und Entschädigungen
- Andere Vertragsgestaltungen im Überblick
Themenübersicht 3. Woche
- Umsatzbesteuerung bei Land- und Forstwirten
- Allgemeines zum Umsatzsteuerrecht
- Systematik und Anwendungsbereich des § 24 UStG
- Steuersätze § 24 UStG
- Option zur Regelbesteuerung und Rückkehr zu § 24 UStG
- Pauschalierung im Umfeld weiterer Sonderregelungen
- Innergemeinschaftlicher Erwerb bei Pauschalierern
- Umsatzsteuer im Abzugsverfahren (§ 13b UStG)
Themenübersicht 4. Woche
- Gewinnermittlung nach § 13a EStG und EÜR
- Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (§ 13a EStG)
- Gewinnermittlung durch Einnahme-Überschussrechnung
- Gewinnkorrekturen beim Wechsel der
Gewinnermittlungsart
Themenübersicht 5. Woche
- Lohnsteuer in der LuF
- Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
- Erhebung der Lohnsteuer (§ 38 EStG)
- Lohnsteuerkarte (§ 39 EStG)
- Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
- Aufzeichnungspflichten (§ 41 EStG)
- Sozialversicherung in der LuF
- Versicherungspflicht in der landw.
Sozialversicherung - Versicherung kraft Gesetzes
- Geringfügige Beschäftigung
- Rechengrößen in der Sozialversicherung
Weiterführende Informationen
Dozenten
- Andreas Wild, Steuerberater
- Dr. Hanno Vianden, Steuerberater
- Jürgen Sedlmeir, Steuerberater
- Timo Noe, Steuerberater
- Tobias Römert, Steuerberater
Termine & Zeiten
Rotenburg a.d. Fulda:
1. Woche: 19.01. – 23.01.2026
2. Woche: 02.02. – 06.02.2026
3. Woche: 23.02. – 27.02.2026
4. Woche: 02.03. – 06.03.2026
5. Woche: 23.03. – 27.03.2026
Unterkünfte
Posthotel Rotenburg GmbH & Co. KG
Poststraße 20
36199 Rotenburg a.d. Fulda
Telefon: 06623 931-0
*DZ: 164,5 €/pro Tag/pro Person/brutto
*EZ: 180 €/pro Tag/pro Person/brutto
*Alle Preise inkl. Tagungspauschale und Vollverpflegung
Kursgebühren
570 €* pro Woche, umsatzsteuerfrei nach § 4 Nr. 21a bb) UStG
*für LAND-DATA Kunden 5 % Ermäßigung
Ein Rücktritt bis zu 6 Wochen vor Beginn des Kurses ist ohne Angabe von Gründen möglich. Die Abmeldung muss schriftlich erfolgen. Bei Stornierungen von weniger als 6 Wochen vor Beginn des Kurses fallen, 25 % der Kursgebühren als Stornokosten an. Bei Abbruch des Kurses nach dessen Beginn werden die bereits besuchten Unterrichtswochen zzgl. 50% der noch anstehenden Kurswochen als Ausfallkosten berechnet. Ersatzteilnehmer können gemeldet werden. Für Zimmerreservierungen gelten die Stornobedingungen des jeweiligen Seminarhotels.
Haben Sie noch Fragen?

Cornelia Röper
Ansprechpartnerin für Bachelor Professional in Landwirtschaftlichem Rechnungswesen und Steuern
roeper@asob.de 04262 304-344